联邦税收更新:众议院筹款委员会的和解法案提案

9月13日, 2021, 众议院筹款委员会主席理查德·尼尔(民主党议员), 公布了“重建更美好”和解法案的税收部分, 概述了由众议院民主党人起草的增税和减税条款, “负责任地为十六浦网址下载的优先事项提供资金."

根据税收联合委员会(JCT)的估计, 这些提议预计将在未来10年增加超过2万亿美元的联邦收入，以帮助抵消3美元的成本.5万亿美元的税收减免计划. 该文件对现行税法进行了长达18页的修改.

以下是十六浦网址下载认为将对当前联邦税收系统产生最大影响的潜在变化的综合总结.

减税建议:

• 扩大儿童税收抵免 -该条款将扩大根据今年早些时候通过的旨在缓解新冠肺炎的《十六浦网址下载》(ARPA)通过的儿童税收抵免福利. ARPA将儿童税收抵免从2美元临时上调,2020年，每名儿童将获得3美元,6岁以下儿童每人600英镑. 适用于6-16岁儿童, 信用额从2美元增加了,000 to $3,根据ARPA的规定，17岁以上的未成年人有资格获得3美元,000年信贷. 通过ARPA，目前正在按月向符合条件的家庭提供这些服务. 这些条款原定于2021年底到期，但根据新提案，将延续到2025年.
• 绿色能源税收抵免 -该法案包括多项“绿色能源”税收抵免. 这些措施包括扩大几个现有的税收抵免和新的税收抵免. 创建的新积分包括, 但不限于, 这是新兴技术的功劳, 合格的商用电动汽车可获得信用, 此外，个人可享受插电式电动汽车的积分.
• 其他建议的非税减免规定 -非税减免措施包括退休储蓄激励措施, 扩大医疗保险福利, 十六浦网址下载带薪家庭休假法案的提案, 照顾孩子的帮助, 普遍的情, 还有两年免费的社区大学.  

个人税改建议:

• 提高个人最高税率 -立法建议包括将个人所得税最高税率从37%提高到39.6%，适用于2021年12月31日之后的纳税年度.
• 高额的净收入附加税 -除了提高高净值个人的实际税率外，对调整后总收入超过500万美元和2美元的个人还将征收3%的附加税.5百万，结婚后单独申请.
• 这种所得税盈余也适用于调整后总收入超过100美元的遗产和信托,000.
• 提高资本利得及股息税率 -将资本利得和合格股息收入的现行最高税率从20%提高到25%. 这与拜登政府提出的税收计划不同, 哪个国家将对高收入个人的资本利得征收与普通收入相同的税.
• 净投资所得税(NIIT)变动 -这些建议将扩大净投资所得税的定义，以涵盖应纳税收入超过400元的纳税人在一般贸易或业务过程中取得的净投资收入,单份申请000美元，外加500美元,联合申报的000美元. 征收的税收将是3.8%的医疗保险税，不会适用于已经征收了联邦保险税的工资. 目前，NIIT只适用于利息、股息、资本收益等被动收入.
  • 关键如果这个提案被通过, 那么，出售转帐业务所产生的资本利得将受制于这一额外的3.8%的医疗保险税. 目前，情况并非如此.
  • 上述“个人税改建议”中所提及的净投资所得税的扩展定义也将适用于信托和遗产.
• IRA捐款限制和分配授权 -有规定禁止高净值人士在个人退休帐户及界定供款帐户结余达到1,000万元后，向个人退休帐户作出供款. 这些措施将于12月31日起生效. 此外, 该提案还将要求对IRA中的资产价值进行分配, 罗斯IRA, 固定缴款账户达到一定水平.

信任 & 遗产税更改建议:

• 减少遗产税和赠与税的免税 -加快2017年税收改革法案(2017法案)遗产税条款的预定到期时间, 哪项措施会将联邦遗产税和赠与税的免税额降至2010年每人500万美元的水平.

营业税变更建议:

• 企业所得税税率变化 -该提案用累进税率结构取代统一的企业所得税税率, 增加上U.S. 企业税税率从21%降至26.5%，低于拜登总统提出的28%的加息幅度. 公司收入在40万美元以下的税率为18%，500万美元以下的税率为21%.高于这个数字的收入为5%. 对年收入超过1,000万美元的公司来说，累进税率的福利将逐步取消.
  • 关键:当新提议的税率为26.5%的税率加上国家混合企业税的平均税率.S. 公司税率将在30左右.9%.
• 加快制定上市公司高管薪酬扣除新扩大限制的日期. 根据ARPA, 这100万美元的限制不仅包括CEO, 首席财务官, 以及接下来三个收入最高的员工, 但在这之后的五名薪酬最高的员工. 该条例草案将把该法律的颁布日期从12/31/26之后的年份提前至2022年.
• 对第199A条的更高限制-符合资格的营业收入扣除 - 2021年12月31日之后的纳税年度有效, 199A款对转帐业务收入的扣除额将受到限制. 联合申报的最高扣除额为50万元，个别申报的最高扣除额为40万元.
• 超额营业损失扣除限额将是永久性的 -根据这项建议，目前对超额业务损失的限制将永久生效. 目前的上限是500美元,(与通货膨胀挂钩)，以抵消任何一年的工资或其他收入.
• 对合格小企业股票销售收益排除的限制 -该提案将拒绝对出售某些合格小型企业股票(QSBS)给持有AGI等于或超过400美元的纳税人所获得的收益实行排除率,000. 该规定将于2021年9月13日以后对销售和交易生效.

国际税改建议:

• 从2021年12月31日后开始，GILTI和FDII的利率变动都将适用. 该提案将把IRC第250节对GILTI的扣除百分比从50%降低到37%.5%， FIDII从37.5% to 21.875%.
• S. 股东现在将被要求按国家计算其GILTI包括在内. 导致一个国家的测试损失不被允许减少GILTI纳入归因于另一个国家的测试收入. 然而, 该提案将允许测试的亏损结转至下一个纳税年度，以抵消GILTI的收入, 如果有任何.
• 更新后的外国税收抵免限额计算现在将确定一个美国.S. 每个国家对所有篮子的股东限额. 这一变化的影响将阻止美国.S. 股东可以利用来自高税收地区的超额税收抵销来自低税收地区的收入. 多余的联邦贸易委员会, 包括超额的GILTI FTCs将能够结转五年, 没有回退期. 现行法律不允许对GILTI FTCs进行结转，对非GILTI FTCs有10年的结转期和1年的结转期.
• 对F分部分收入的定义进行更新后，将导致目前作为F分部分收入征税的外国基地公司销售和服务收入将作为GILTI测试收入征税，除非交易涉及美国证券交易.S. 常驻，直接或通过分支传递.
• 利息费用限制的更新, 目前163 (j), 将通过限制跨国集团的利息支出来计算.S. 营运费用占集团总利息费用的比例. 此外, 不允许的数额的结转期限将减少到五年，必须在首次入用时使用, 出的基础上.

众议院希望通过一项名为预算协调的程序来通过这项新立法. 预算调节是由1974年的国会预算法案创建的，可以用来加速某些税收, 支出, 以及债务上限立法. 而不是需要60票, 和解协议只需要参议院的多数投票就能通过. 此外，参议院不允许阻挠和解.

预算协调过程可能是艰巨而乏味的, 很可能并不是所有上述的建议都将列入最终的立法提案中，可能还会增加一些额外的建议. 十六浦网址下载会随时跟进这项立法提案的进展，并在其发生时提供有意义的更新.

文章由Susie Pancoast撰写. 如需更多信息，请十六浦网址下载 info@viennafranchise.com.